Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Rechtssichere Abrechnung unter Berücksichtigung aller aktuellen Änderungen für 2025

Einführung in die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform, Jahressteuergesetz 2024, Lohnsteuerrichtlinien 2023, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2015 bis 2024).

Die TeilnehmerInnen lernen anhand von Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um bestehende und neue Regelungen auch umsatzsteuerlich ohne Nachteile für das Unternehmen umzusetzen.

Die im Vortrag vermittelten Inhalte werden anhand von zahlreichen Fallbeispielen anschaulich behandelt und können durch individuellen Fragen näher erörtert werden.

Jahressteuergesetz 2024-LStR 2023 - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben

• (65-seitiges!!!) BMF-Schreiben vom 25.11.2020 Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den "Nachbesserungen" von 2015 bis heute.
• Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
  - "Erste Tätigkeitsstätte" mit gesetzlichen Definitionen und aktueller Rechtsprechung;
  - Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?;
  - Aufzeichnungspflichten;
  - Formvorschriften; etc.
• Neue Pauschalierungsmöglichkeit für steuerpflichtige Reisekosten nach den LStR 2023
• Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
• Abrechnungsproblematik Ausland bei Überlandreisen
• Neue Auslandspauschalen 2025
• Aktuelles zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen
• Fahrtkosten (Entfernungspauschale oder Kilometergeld?, Neu: Bahncard, Deutschlandticket, Erstattung privates Fahrrad)
• Neue LKW-Fahrer-Pauschale seit 2024
• Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Formvorschriften und Rechtsprechung inkl. Frühstücksabzug)
• Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Visagebühren, Impfungen, Kofferverlust, Übergepäck, etc.)
• Geschäftsfreundebewirtung (Neuregelung: Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten)
• Neue Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen seit 1.1.2023
• Betriebliche Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen (brandaktuelle Rechtsprechung)
• Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.
• Neue Sachbezugswerte 2025
• Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit:
  - Kürzung der VMA mit 20%/40%,
  - doppelte Mahlzeiten,
  - wann Anwendung des Sachbezugswertes ?,
  - 60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten.
• Telefon- und Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.)
• Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik „Hotel Mama“ + 1.000 €-Grenze
• Firmenwagen (Neue BMF-Schreiben + BFH-Urteile: Elektroauto, E-Bike, E-Scooter, etc.)
• E-Bike und Dienstreisen
• Elektronische Bescheinigungspflicht der Reisekosten (Zeile 20 + Buchstabe "M")
• Umzugskosten (Neue Pauschalen: seit 1.4.2024)
• Home-Office und Reisekosten
• Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung
• Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
• etc.

Mitarbeitende in Personal-, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen, Buchhaltung sowie UnternehmerInnen, Führungskräfte, Selbständige und BeraterInnen.